Steuer 2012 – Steuererhöhung
Die ersten Maßnahmen der neuen Regierung sind die Erhöhung der Steuern. Weiterlesen…
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Doppelbesteuerungsabkommen Spanien Deutschland – DBA Spanien Deutschland
Hier ist das neue Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Spanien und Deutschland zum Download.
Wichtig: Die steuerliche Behandlung von unbeweglichem Vermögen:
1. Verkauf von in Spanien gelegenem Immobilien durch in Deutschland ansässige Personen.
2. Verkauf von Aktien oder Anteilen an Gesellschaften, die Eigentümer von Immobilien in Spanien sind.
3. Besitz von Aktien und Anteilen an Gesellschaften mit Immobilien in Spanien (Vermögensteuer)
4. Besteuerung im Falle einer Erbschaft oder Schenkung von spanischen Immobilien sowie von Aktien und Anteilen an Gesellschaften mit unbeweglichem Vermögen in Spanien.
5. Neuigkeiten auf dem Gebiet der Renten.
6. Austausch von Informationen und Zusammenarbeit bei der Erhebung.
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Mehrwertsteuer in Spanien
Die Mehrwertsteuer in der Europäischen Gemeinschaft:
MWST-VORSCHRIFTEN IN DEN MITGLIEDSTAATEN INFORMATIONEN FÜR BEHÖRDEN, UNTERNEHMER, INFORMATIONSNETZE usw.
Mehrwertsteuer SpanienPopularity: 51% [?]
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Steueränderungen 2011
Steueränderungen, die durch das Haushaltsgesetz 2011 in Kraft getreten sind:
http://steuern-spanien.com/steueranderungen-2011/
Körperschaftssteuer
Einkommensteuer für natürliche Personen
Einkommensteuer Spanien 2011
Einkommenssteuer der Nicht-Residenten
Steuern für Gesellschaftsvorgänge
KFZ-Steuern
Grundsteuer
Gesetzlicher Zinssatz und Verzugszins für 2011
Beiträge an die Handelskammer
Lesen Sie hier die Steueränderungen 2011 http://steuern-spanien.com/steueranderungen-2011/
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S.L., die GmbH in Spanien
Steuern in Spanien: http://steuern-spanien.com/spanische-s-l/
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“missing trader fraud“ und die innergemeinschaftliche Mehrwertsteuer.
Achtung: Diese Geschichte ist eine reine Information für Steuerfreaks, keinenesfalls als Anleitung zum Begehen von Straftaten zu verstehen! http://steuern-spanien.com/fu%CC%88r-steuerfreaks-die-geschichte-des-%E2%80%9Cmissing-trader-fraud%E2%80%9C-und-die-innergemeinschaftliche-mehrwertsteuer/
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Einkäufe aus Deutschland: Innergemeinschaftliche Mehrwertsteuer
Bedingungen, damit Ihnen der Verkäufer die Mehrwertsteuer nicht berechnet: Jetzt Lesen: http://steuern-spanien.com/einkaufe-aus-deutschland-innergemeinschaftliche-mehrwertsteuer/
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Steuern – Änderungen: Mehrwertsteuer
Für Gesellschaften, deren Geschaftsvolumen unter € 6.010.121,04 liegt, betragt die Frist für die Mehrwertsteuer-Rückerstattung unbezahlter Rechnungen 6 Monate.
Der Begriff der Sanierung wird erweitert und erlautert. Aus diesem Grund kann nun mehr sanierte Bautrager-Immobilien mit Mehrwertsteuer verkauft werden.
Ab 13.04.2010 wird die Durchführung von Renovierungs- und Instandsetzungsarbeiten in Wohnungen – nicht nur Bauarbeiten – mit einem reduzierten Steuersatz von 8 % versteuert, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.
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Ihre Immobilien-S.L.: Welche Steuern fallen an?
Wird die Immobilie, deren Eigentümer die S. L. ist, vom Gesellschafter, Geschaftsführer (Administrator) oder von deren Familienangehörigen genutzt, werden Mieteinnahmen der Gesellschaft berücksichtigt. Es handelt sich dann um so genannte verbundene Vorgange. Für die Höhe der Miete ist dann der übliche Marktwert maßgebend … »»»
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Firmenwagen
Wenn eine Gesellschaft ein Auto kauft, hat das Finanzamt immer den Verdacht, dass dieses Auto für den privaten Gebrauch des Eigentümers und nicht für die gewerbliche Tatigkeit der Gesellschaft genutzt wird.
Das Auto kann weder (mehr…)
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“Factura” und Finanzamt: Was man über spanische Buchungspflichten wissen muss
Die spanische Rechnung (Factura) macht vielen Unternehmen immer wieder Probleme. Hier erfahren Sie, was Sie wissen müssen. (mehr…)
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Rückstellungen für eventuelle Insolvenzen bei den ausstehenden Forderungen
Artikel 12.2 des Gesetzes der Körperschaftsteuer gemäß Änderung 16/2007 bestimmt, dass für die steuerliche Abzugsfahigkeit der Rückstellung der Risikodeckung wenigstens eine der nachstehenden Bedingungen erfüllt werden muss: (mehr…)
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Die Verjahrung von Steuern und Straftaten
Die Verjahrungsfrist für Steuern betragt in Spanien nur vier Jahre.
Sie kann durch Amtshandlungen seitens des Finanzamtes oder des Steuerzahlers unterbrochen werden. Dann beginnt die Verjahrungsfrist von vier Jahren von neuem.
Die Steuerstraftat verjahrt nach fünf Jahren.
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Finanzamt kontrolliert Ihren Stromverbrauch
In den Vertragen der Stromgesellschaften sind die Katasterdaten der Immobilie enthalten.
Das Finanzamt wird regelmaßig über den Stromverbrauch informiert. Außerdem, auf welchem Bankkonto die Rechnungen eingezogen werden, wenn sie mit dem Vertragsunterzeichner nicht übereinstimmen.
Mit diesen Maßnahmen will das Finanzamt die zwei traditionellen Wege der Steuerhinterziehung hinsichtlich der Immobilieneinnahmen dicht machen:
- Mieteinnahmen, die nicht deklariert werden.
- Falscher Wohnsitz, um steuerliche Vorteile zu nutzen, z.B. Offizieller Wohnsitz in einer leeren oder in einer Ferienwohnung.
Das Abgleichen der Daten zwischen dem Inhaber der Immobilie und demjenigen, der die Stromrechnungen bezahlt, deckt die hohe Anzahl von nicht versteuerten Mieteinnahmen auf.
Laut Verband der Steuerbeamten des Wirtschafts- und Finanzministerium (Gestha) werden 6 von 10 Vermietungen beim Finanzamt nicht deklariert.
Fazit: Mehr als 1,5 Millionen Vermietungen werden nicht versteuert. Der Verlust wird vom Verband auf 2,1 Milliarden € pro Jahr geschatzt.
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Wie die S. L. wieder schwarze Zahlen schreibt
Wenn bei Ihrer Gesellschaft Verluste aufgelaufen sind, ist eine Finanzspritze unumganglich. Die handelsrechtlichen Vorschriften verpflichten Sie, das Vermögen der Gesellschaft zu ordnen, wenn einer der folgenden Falle eintritt:
A)
Aufgrund der Verluste betragt das Gesellschaftsvermögen (= Kapital + Reserven – Verluste) weniger als 2/3 des gezeichneten Kapitals, jedoch mehr als 50 Prozent. Diese Situation dauert langer als ein Geschaftsjahr an.
Beispiel:
Kapital: € 6.000,- + Reserven: 0,- – Verluste: € 2.500 = Eigenkapital: € 3.500,-
Überprüfung der Voraussetzungen:
2/3 des Kapitals sind € 4.000,- und 50% des Kapitals sind € 3.000,-. Bei einem Eigenkapital von 3.500,- ware der vorliegende Fall eingetreten.B)
Betragt das Gesellschaftsvermögen unter 50 Prozent des Kapitals, muss der Ausgleich (Finanzspritze) innerhalb einer Frist von zwei Monaten ab der Erstellung des Jahresabschlusses erfolgen.Wenn diese Situation nicht bereinigt wird, haben die Geschaftsführer zwei Monate Zeit, eine Gesellschafterversammlung einzuberufen, in der die Auflösung der Gesellschaft beschlossen wird.
Wird die Auflösung der Gesellschaft nicht beschlossen, können die Geschaftsführer die Auflösung gerichtlich beantragen. Versaumen die Geschaftsführer die Auflösung der Gesellschaft, haften sie solidarisch für die eingegangen Verpflichtungen gegenüber Dritten.Es ist naheliegend, dass eine Gesellschaftsgründung mit dem Mindest-Stammkapital von 3.005,06 nicht immer ratsam ist. Das Anfangskapital einer Gesellschaft sollte ausreichen, die Gesellschaft über einen Zeitraum von 2 bis 3 Jahren zu finanzieren.
Der gewöhnliche Weg, die Schieflage auszugleichen, ware eine Kapitalerhöhung. Kosten: Steuern: 1 % der Kapitalerhöhung sowie Notar- und Handelsregisterkosten. Eine Kapitalherabsetzung verursacht die gleichen Kosten.
Eine Alternative ware, die Gesellschaft mit einem Beteiligungsdarlehen auszustatten. Bei dieser Kreditart werden die Zinsen erfolgsabhangig festgelegt.
Das Beteilungsdarlehen wird dem Eigenkapital der Gesellschaft zugerechnet, womit sie wieder schwarze Zahlen schreibt.
Die Mindestlaufzeit für ein Beteiligungsdarlehen betragt 3 Jahre.
Die Darlehenszinsen sind für die Firma absetzbare Kosten, für den Darlehensgeber steuerpflichtige Einnahmen.
Bei einem Beteiligungsdarlehen von € 500.000,- betragt die Ersparnis an Steuern, Notar- und Registerkosten, inkl. den Kosten einer spateren Kapitalherabsetzung, ca. € 14.000,-
Gesellschafter-Geschaftsführer genießen weitere Steuervergünstigungen, die ich Ihnen gerne erklare.
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Wer unterschreibt für die S. L. ?
Wir gehen von folgendem Beispiel aus:
Ihre S. L. hat zwei Gesellschafter, Sie und noch eine andere Person. Beide sind Gesellschafter und haben die Kontrolle der Geschafte der Gesellschaft.
Sie möchten, dass beide bei allen Entscheidungen der Gesellschaft mitwirken (kaufen, verkaufen, Darlehen beantragen, Personal einstellen, etc.). Dies bedeutet, dass beide zusammen berechtigte Geschaftsführer sein sollten (gemeinsame Unterschrift). So haben Sie die absolute Gewissheit, dass einer alleine keinerlei Geschafte tatigen kann, ohne dass der andere Kenntnis davon hat, bzw. seine Einwilligung gegeben hat. Das ist perfekt, aber nicht sehr praktisch. Beide müssen immer gemeinsam unterschreiben, sogar Schecks für kleine Zahlungen. Wenn einer auf Reisen ist, bleibt alles liegen.
Lösungsvorschlag:
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S. L. – Geschaftsführer – Risiken
Geschaftsführer einer S. L. zu sein, darf man nicht auf die leichte Schulter nehmen. Die Geschaftsführung bringt eine Reihe von Verpflichtungen mit sich. Darauf müssen Sie achten, wenn Sie die Geschaftsführung annehmen. Das Kennen und Bewerten der erwahnten Risiken ist fundamental.
Wenn ein Geschaftsführer sein Amt nicht mit der notwendigen Sorgfalt ausübt, sieht das Gesetz es vor, dass dieser für die Schulden der Gesellschaft verantwortlich gemacht werden kann.
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Was kostet mich ein Angestellter?
Wenn Ihr Geschaft wachst und Sie wollen Mitarbeiter einstellen, müssen Sie vorher wissen, welche Kosten auf Sie zukommen.
Die Kosten der Sozialversicherung hangen von der Art des Vertrages ab. Das Gehalt setzt sich aus Grundlohn, Erganzungen, Vergütungen in Naturalien, Zulagen, Transportspesen und Tagesgeld zusammen.
Von diesem angefallenen Grundlohn wird die Beitragsbemessungsgrundlage berechnet, d.h. der Betrag, der als Basis genommen wird um die Sozialversicherungskosten zu kalkulieren. Transportspesen, entstandene Auslagen oder Produkte in Naturalien, die freiwillig gewahrt worden sind, unterliegen nicht der Sozialversicherung. Überstunden allerdings schon.
Hier ein Beispiel…
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Sparen Sie Steuern und beziehen Sie ein Gehalt
Wer ein Geschaft mittels einer Gesellschaft betreibt, kann ganz einfach ein bisschen Geld bei den Steuern sparen. Wie? Ganz einfach. Die Gesellschaft bezahlt Ihnen ein monatliches Gehalt für die von Ihnen geleistete Arbeit. Dieses Gehalt ist ein abzugsfahiger Kostenpunkt für die Gesellschaft und somit wird der Gewinn reduziert und Sie zahlen dann automatisch weniger Steuern.
Zum Beispiel, wenn Ihr Jahresgehalt € 30.000,- ist und die Gesellschaft einen Steuersatz bei der Körperschaftsteuer von 30 % hat, ware die Steuerersparnis für die Gesellschaft pro Jahr € 9.000,-.
Aber aufgepasst: Dieses Gehalt, obwohl es ein Kostenpunkt für die Gesellschaft ist, ist für Sie eine Einnahme. Diese Einnahme muss bei Ihrer Einkommenssteuererklarung erwahnt werden. Bei dieser Steuer ist der Steuersatz nicht festgelegt, sondern ist steigend. Je mehr Sie verdienen, umso mehr Steuern müssen Sie bezahlen.
Basierend auf diesen Vorraussetzungen müssen Sie sich ein nicht zu hohes Gehalt zuteilen, damit Sie nicht mehr als 30 % der Steuern bei der Einkommensteuererklarung haben werden, sonst würden Sie nicht nur Steuern sparen, sondern würden sogar mehr bezahlen.
Deshalb ist es angebracht eine Kalkulation diesbezüglich zu machen, was es für Sie bedeuten würde, dieses Gehalt bei der Einkommenssteuererklarung zu deklarieren.
Machen wir mal ein Beispiel. Gehen wir davon aus, dass Sie zwei Kinder haben, dass Ihre Frau arbeitet und Sie jahrlich € 3.000,- an die Sozialversicherung bezahlen.
Vorausgesetzt, in der Einkommenssteuererklarung wird nur Ihr Gehalt deklariert.
Vorausgesetzt, in der Einkommenssteuererklarung werden Ihr Gehalt und weitere € 10.000,- deklariert.
Vorausgesetzt, in der Einkommenssteuererklarung werden Ihr Gehalt und weitere € 20.000,- deklariert
Wie Sie daraus ersehen können, wenn außer Ihrem Gehalt, Sie nicht noch andere Einkünfte hatten, die günstigste Wahl ist, Ihnen ein jahrliches Gehalt zwischen € 30.000,- und 40.000,- zu zahlen. Auf diesen Betrag wird eine maximale Steuerersparnis von ca. € 4.400,- im Jahr erreicht. Diesen Betrag so einfach zu sparen hat schon seinen Verdienst.
Auf jeden Fall muss das Gehalt Ihren Funktionen und Verpflichtungen in der Gesellschaft angemessen sein, da das Finanzamt dieses Gehalt in Frage stellen könnte, dass dieses viel höher ist, als das einer anderen Person, die die selben Arbeiten leisten würde. Aber wenn man realistisch ist, wer würde soviel Zeit und Anstrengung in Ihre Firma stecken, wenn Sie es nicht sind?
Fragen? Rufen Sie mich an!
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Das spanische “GmbH”-Gesetz
Hier ist der Link zum Download:
http://www.mallorca-steuerberater.com/wp-content/Das_spanische_GmbH-Gesetz.pdf
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